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13个问答式案例,告诉你疫情期间你能否享受免征增值税优惠?

来源: 郝老师说会计(郝守勇) 编辑:张美好 2020/02/14 10:58:14  字体:

疫情期间如何享受免征增值税优惠政策?下面通过十三个问答式案例,告诉你疫情期间,你能否享受免征增值税优惠!

案列一

我们是一所民办会计培训学校,这次受疫情影响,学校全面停课,请问我们能否2020年享受免征增值税新政?

答复:可以享受。民办学校属于生活服务中的教育医疗服务。

案例二

我们是一物业管理公司,是否属于居民日常服务?请问我们能否2020年享受免征增值税新政?

答复:不可以享受。物业公司不属于生活服务中的居民日常服务,不享受免征增值税。

物业公司属于现代服务-商务辅助服务-企业管理服务-物业管理

案例三

请问酒店外卖属于餐饮服务吗?请问我们能否2020年免征增值税新政?

答复:属于餐饮服务。可以享受2020年免征增值税新政。

《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知 》(财税[2016]140 号)第九条规定,提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。

案例四

依托互联网服务平台、使用符合条件的车辆和驾驶员提供的网络预约出租汽车服务,是否属于公共交通运输服务的范围从而享受免征增值税优惠?

答复:预约出租汽车服务,也属于公共交通运输服务的范围,提供网络预约出租车服务取得的收入,可享受本项免征增值税优惠政策。

案例五

我公司通过武汉市人民政府,向武汉市民捐赠方便食品,抗击新冠肺炎疫情,能否享受2020年免征增值税优惠?

答复:可以享受免征增值税。

单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

参考:财政部税务总局公告2020年第9号

案例六

我公司主要出租门头房,现在受疫情影响,不好出租了,能否享受2020年免征增值税优惠?

答复:不可以享受。

不属于纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务等免征增值税的行业。

案列七

我单位是一家地方运输企业,近期多次组织铁路运力,为部分地区大批量运送医用口罩、医用护目镜、医用防护服、隔离服、消毒机等重点医疗防控物资。请问,我公司取得的这些运输收入能否免征增值税?

答复:可以享受。

《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号,以下简称8号公告)第三条规定,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。

案例八

我公司是一家网络平台道路货运经营企业,通过互联网平台从事无车承运业务。疫情发生以来,我公司在全国范围内紧急调配运力,优先保障消杀用品等急需防护物资运输,分批将医用酒精、84消毒液、医用洗手液等发往湖北等地。请问,我公司能否享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策?

答复:你公司提供的无运输工具承运业务,如果承运的货物属于国家发展改革委、工业和信息化部确定的疫情防控重点保障物资,则相应取得的货物运输服务收入。

案例九

我公司是一家公交公司,除提供公交客运服务外,还为客户单位提供上下班的班车服务。请问,我公司运营公交车收入和班车收入都能享受新出台的公共交通运输服务免征增值税政策吗?

答复:可以享受。

公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中,班车,是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。

公交客运、班车属于公共交通运输服务的范围。你公司提供公交客运、班车服务取得的收入,均可以按规定享受上述免征增值税优惠。

案列十

我是一家快捷酒店的负责人,春节期间我们酒店按照市政府的安排,专门接待疫区滞留我市的旅客。请问我们酒店按照政府安排对滞留旅客提供的住宿服务,能享受免征增值税优惠吗?

答复:可以享受。

住宿服务属于生活服务范围,你酒店为疫区滞留旅客提供的住宿服务,可以按照规定享受上述免征增值税优惠。

案例十一

我单位是武汉市的一家餐饮企业,疫情发生后,我们为社区医务人员和方舱医院免费提供餐食,此外,还以优惠价格为百姓提供“爱心餐”服务。请问我们的相关业务需要交增值税吗?

答复:为百姓提供“爱心餐”服务可以享受免征增值税。

此外,你公司在疫情期间向医务人员和方舱医院免费提供餐食,属于无偿提供餐饮服务用于公益事业或者以社会公众为对象,无需视同销售缴纳增值税。

案例十二

我公司是一家幼儿培训教育机构,在全国各地有几十家实体店。此次新冠疫情严重冲击了我们的线下业务,目前只能依靠线上培训业务维持经营。请问在当前应对疫情的背景下,针对我们这样的企业,国家新出台了什么税收优惠政策吗?

答复:可以享受免增值税。

培训等非学历教育服务属于生活服务的范围。因此,你公司提供非学历教育服务取得的收入,可以按规定享受上述免征增值税优惠。

案列十三

快递公司是不是属于运输行业免征增值税了?

答复:快递公司不属于运输行业。

只有对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。

为居民提供必需生活物资快递收派服务,是指为居民个人快递货物提供的收派服务。收派服务,是指接受寄件人委托,在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。其中,收件服务,是指从寄件人收取函件和包裹,并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。分拣服务,是指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动。派送服务,是指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。

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